중소기업취업자소득세감면소득 종합소득세 타소득 합산 신고시 감면소득 적용방법에 대해 알아 보도록 하겠습니다.

중소기업취업청년감면

 

2024년 중소기업취업자 소득세 감면 제도 총정리

중소기업에 첫 발을 디딘 청년·고령자·장애인·경력단절 여성이라면 ‘중소기업취업자 소득세 감면’은 놓칠 수 없는 절세 카드다. 2024년에도 연 200 만원 한도·**최대 5년(청년) / 3년(그 외)**라는 큰 틀은 유지되지만, 감면 한도와 계산식이 명확히 정리돼 한층 활용도가 높아졌다. 

 

종합소득세 신고시 연말정산에 받은 감면부분을 총소득에서 감면 받아야할지 근로소득에서만 받아야할지 알아보도록 하겠습니다.

 

1. 제도 소개 “취업 첫 5년, 세금이 사라진다”

• 근거 규정: 「소득세법 시행령」 제27조 및 「조세특례제한법」 제30조.
• 지원 대상
  • 청년(15~34세, 군복무 최대 6년 차감)
  • 고령자(60세 이상), 장애인, 경력단절 여성
• 지원 요건
  • 중소기업기본법상 중소기업(업종 제한 있음) 재직
  • 최대주주·친족 등 특수관계인, 일용근로자는 제외
  • 입사 다음 달 말까지 회사 또는 본인이 신청서 제출
• 지원 내용
  • 산출세액에서 일정 비율(아래 ‘감면율’ 참조)을 공제
  • 과세기간별 200만 원을 초과할 수 없음(초과 시 이월 불가) 

2. 2024년 감면율 및 적용 기간

분류 감면기간 감면율 5년-총감면 최대액* 비고

청년	5년	90 %	1,000 만 원	15~34세
고령자·장애인·경력단절 여성	3년	70 %	600 만 원	60세↑ 등

*연 200만 원 한도 × 기간.

 

 

3. ‘근로+기타 소득’ 있을 때 감면세액 계산법

근로소득 외에 부동산 임대·사업·이자 등 종합소득이 함께 존재하면, 감면세액은 아래 공식으로 계산한다. 이는 국세청 상담사례와 시행령 제27조 ⑧항이 동일하게 제시하는 방법이다. 

감면세액 = 종합소득산출세액 × (근로소득금액 / 종합소득금액) × (감면대상 총급여액 / 총급여액) × 감면율

계산 흐름 예시

1. 종합소득산출세액: 소득세율을 전 소득(근로+임대 등)에 적용해 산출.
2. 근로소득연말정산: 산출세액 604,671 * 70%감면 = 세액감면 423,269 공제받음
3. 종합소득세 합산신고 ( 가정:근로소득 22,068,200 부동산임대소득 19,684,082 = 41,752,282)
                                     산출세액 3,429,294 로 가정)
   
   • 근로 22,068,200원 * 산출세액 3,429,291 * 70% / 종합 41,752,282원 = 감면 세액 1,268,788
     종합소득세 반영 감면금액 1,268,788
4. 감면율  청년 90 %, 그 외 70 %.

1. 위 값을 모두 곱하면 최대 감면가능 세액이 도출되며, 연 200만 원 한도를 한 번 더 적용해 최종 감면세액을 결정한다.

중소기업 취업자감면 홈텍스 답변

반응형

✅ 주의

• 연말정산 때 이미 일부 감면을 받았다면, 종합소득세 신고 시 공제잔액만큼만 추가로 감면 가능하다.
• 감면율 70 %·90 %는 ‘산출세액’에 곱해지는 게 아니라 위 공식의 마지막 단계에서 적용된다는 점에 유의.

 

핵심 포인트 요약

1. 청년 90 %·타 대상 70 %, 연 200만 원 한도로 최대 5년(청년)·3년(타).
2. 임대·사업소득이 있어도 감면 가능하나, 공식에 따른 안분계산 필수.
3. 연말정산에서 이미 차감된 세액은 종합소득세 신고 시 중복적용 불가.
4. 감면 신청은 입사 다음 달 말까지  세무서 경정청구로 5년 내 소급도 가능.

 

Tip. 세액감면은 ‘신청’해야 실현된다. 요건이 충족된다면, 회사 인사팀·세무대리인과 미리 확인해 ‘중소기업취업자 소득세 감면신청서’를 기한 내 제출하자. 작은 서류 한 장이 5년간 천 만 원을 지켜줄 수 있다.