더존 스마트 A 부동산 임대 공급가액명세서
" 부동산임대공급가액명세서 "
부동산 임대 과세 사업자는 부가가치세 신고를 하여야 하며
부가가치세 신고시 "부동산 임대 공급가액명세서"를 같이
제출해야 합니다.
" 간주임대료 "
사업자가 부동산 임대용역을 제공하고 월정 임대료와는 별도로 전세금 또는 임대보증금을
받는 경우에 전세금 등에 일정한 이율을 곱하여 계산한 금액을 말하며 과세표준 및 소득금액에 포함된다.
월정임대료만을 수령하는 자와의 세부담의 공평을 기하기 위한 제도입니다.
과세표준= (전세금 또는 임대보증금 X (해당 기간일 수) X 정기예금 이자율 ) / 365(윤년의 경우 366)
" 더존 스마트 A에 입력방법 "
매입매출전표 입력이나
받은 종이세금계산서나 전자세금계산서를 입력합니다.
TIP. 입력 시 받은 임대차계약서에 VAT 별도란 말이 없으면
월세가 부가세 포함된 금액입니다.
계정과목은 임대료 수입으로 설정합니다.
부가가치세 -> 업종별 첨부서류 -> 부동산 임대 공급가액명세서 이동
1. 임차인의 기본 인적사항을 기재합니다.
2. 등록사항의 내용은 임대차계약서 내용을 보고 기재합니다.
3. 계약내용- 임대기간 -임대차계약서상의 임대기간을 적습니다.
간주임대료는 임차기간의 설정기간에 따라서
계산이 됨으로 꼭 임차인의 퇴거일을 확인한 후
일자를 적어야 합니다.
4. 계약내용-임대차계약서의 보증금과 월세를 적습니다.
5. 임대수입금액 - 월세에는 실제로 발행한세금계산서 내역을 입력합니다.
임대수입금액 - 관리비의 경우 임대료 외에 받은 전기료 수도료 공과금을
적습니다.
임대수입금액- 과세표준의 금액은 간주임대료를 제외한 금액이
세금계산서 합계표의 매출금액과 동일해야 합니다.
보증금 이자 - 간주임대료 상당 위의 이자율을 눌러서 이번 연도
이자율이 맞는지 확인합니다.
월세 등 금액이 매출세금계산서의 금액과 동일한지 확인합니다.
과세표준 금액은 이번 분기에 신고할 매출액입니다.
부가가치세 신고서상 과세 기타 부분에 " 부동산 임대 공급가액명세서 "에
계산된 보증금 이자(간주임대료) 금액을 적습니다.
부가가치세는 자동 반영됩니다.
하단 합계액의 금액이"부동산 임대 공급가액명세서"의
과세표준 금액과 일치하는지 확인합니다.
상단의 과표를 누릅니다.
과표를 눌러 코드 도움은 회사코드에 설정한 코드가 반영됩니다.
부동산 임대업에 맞는 코드로 설정합니다.
금액은 "부동산 임대 공급가액명세서"의
과세표준 금액과 꼭 맞게 입력해 주셔야 합니다.
TIP. 간혹 간주임대료는수입금액 제외라고
수입금액 제외에 입력하시는 분들이 있습니다.
부가가치세에서는수입금액으로 잡아주셔야 합니다.
종합소득세 하실 때 단순율이나
수입금액에 간주임대료가 포함되지만포함되지만
간편 장부자 나복식부기 의무자는 조정사항에서
수입금액 제외하시면 됩니다.
" 부동산 임대 공급가액명세서 " 누락 시 1% 가산세 있습니다.
꼭 임대사업자 부가가치세 신고할 경우는
" 부동산 임대 공급가액명세서 " 첨부하시기 바랍니다.
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