[더존실무] 더존 스마트A 재활용폐자원세액공제 신고서작성 상세 설명

더존 스마트 A 재활용 폐자원 세액공제 신고서

 

 

 

 

 

 

" 재활용 폐자원 세액공제 "

 

 

 

재활용 폐자원의 특성상 수집 사업자는 가계 등 비사업자로부터

 

재활용품을 취득할 시 세금계산서 미발급에 따른 매입세액공제가 

 

배제됨에 따라 수집 사업자의 세부담이 가중되는 문제가 발생

 

폐기물의 재활용 유도와 과세 현실화를 위하여 도입

 

재활용 폐자원세액공제는 재활용폐자원 및 중고자동차를

 

수집하는 사업자가 세금계산서를 발급할 수 없는 자 대통령령으로

 

정하는 자로부터 재활용 폐자원을 취득하여 제조 또는 가공하거나

 

이를 공급하는 경우 취득가액의 일정 비율을 부가가치세 매입세액으로

 

공제하는 제도

 

 

 

 

공제대상

 

고철, 폐지, 폐유리, 폐합성수지, 폐합성고무, 폐금속캔

 

폐건전지, 폐비 철금 속류, 폐타이어, 폐섬유, 폐유

 

 

 

공제 대한 아닌 것

 

폐목재, 폐건축자재, 폐배터리, 폐합 성유, 폐양초, 중고 가전제품

 

 

 

재활용 폐자원 공제율 2018년 이후 3/103

 

중고자동차 공제율 2018년 이후 10/110

 

 

 

 

 

 

" 더존 스마트 A 재활용 폐자원 세액공제 신고서 작성 "

 

 

 

 

 

 

부가가치세 - > 업종별 첨부서류 - > 재활용 폐자원 세액공제 신고서

 

 

 

 

 

 

 

 

1. 매입처 명세

 

 

 

매입세액공제를 신고하는 기간을 설정

 

취득일자에 물품을 매입한 일자를 적습니다.

 

거래처 코드는 회사등록에 신고할 대상의 인적사항을 

 

기록한 다음 F2키를 눌러 거래처 코드에 불러옵니다.

 

구분 영수증, 계산서 선택

 

종류  중고자동차 기타 재활용 폐자원 선택에 따라 공제율이

 

틀려집니다.

 

품명에는 매입한 물품 공제율을 선택합니다.

 

 

 

 

 

 

 

 

2. 매입세액 정산(재활용)

 

 

 

불러오기를 눌러 해당 기간에 신고하는 매출금액을 불러옵니다.

 

세금계산서란에는 해당 기간 매입한 재활용품의 금액을 적습니다.

 

영수증란에는 예정분에 신고한

 

재활용 폐자원 세액공제 금액이 있다면 적습니다.

 

확정분의 금액이 매입처 명세에 신고하는 명단 금액이랑

 

일치하는지 확인합니다.

 

이미 공제받은 세액에는 예정신고를 하였다면 

 

예정신고 시 재활용 폐자원 세액공제를 받은 금액을 

 

입력합니다.

 

 

 

 

TIP.  세금계산서 입력란에는 해당 기간에

 

매입한 영수증 금액을 제외한

 

재활용품의 전자나 수기

 

세금계산서의 금액을 적습니다.

 

이외에 매입한 금액을 적으면 안 됩니다.

 

위의 경우 공제 가능한 금액은 한도액을

 

초과하지 않는 291,262입니다.

 

10,000,000 X 3 / 103 = 291,262

 

 

 

 

 

 

 

TIP2. 한도액 계산

 

매출 50,000,000 매입 50,000,000인 경우

 

재활용 폐자원 세액공제 한도액은

 

50,000,000 X 80/100 = 40,000,000

 

40,000,000 X 3 / 103 = 1,165,048입니다.

 

매출액 대비 최대 재활용 폐자원 세액공제를 

 

받을 수 있는 금액은 1,165,048입니다.

 

하지만 매입액 50,000,000 에 대한 

 

재활용 폐자원 세액공제액은 

 

50,000,000 X 3 / 103 = 1,456,310입니다.

 

이경우 공제 가능한 금액은 1,165,048 입 됩니다.

 

 

 

 

이경우 부가가치세 신고서상에 차액이 나타나게 됩니다.

 

그 밖의 공제 매입세액에는 1,165,048 이 나오지만 

 

작성서식 차이로 303,028 이 나옵니다.

 

이 금 위액은 재활용 폐자원 매입세액공제 

 

1,456,310과 한도 공제액 1,165,048 차액입니다.

 

부가가치세 신고 시 한도액만큼만 공제를 받으면

 

되기 때문에 차액이 나온다고 해서 

 

잘못 신고되는 게 아니기 때문에 

 

걱정 안 해도 됩니다.

 

 

 

 

 

 

3. 분개 내역

 

 

 

 

재활용 폐자원 세액공제 계산이 마무리되었다면 

 

전표 전송을 해야 신고가 마무리됩니다. 

 

전표 전송 미전송시 나중에 비용이 누락되어 버리기 때문에

 

전표 전송을 꼭 해야 합니다.

 

분개 일괄 적용을 눌러 분개를 설정한 후

 

상단 위 기능 모음에서 전표 전송을 하면

 

신고는 마무리됩니다.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

재활용 폐자원 세액공제 신고서 작성은 흐름만 이해하고

 

공제율 및 세금계산서만 주의하면 쉽게 해결할 수 있는 서식

 

입니다. 부가가치세 신고 시 도움 되시길 바랍니다.