RANDONG'

안녕하세요 부가가치세 자주질문들 정리한 Q&A 입니다. 현금영수증(부가가치세) 1. 마일리지, 포인트 결제분 Q. 마일리지나 포인트로 결제받은 경우에도 현금영수증을 발행할 수 있나요? A. 재화 또는 용역을 공급하고 대가의 전부 또는 일부를 마일리지(적립금, 포인트, 사이버머니, 쿠폰 등)로 결제하는 경우, 마일리지 결제금액에 대하여는 현금거래가 아니기에 현금영수증을 발급할 수 없습니다. 2. 소득공제용을 지출증빙용으로 전환방법 Q. 현금영수증을 사업자지출증빙용이 아닌 소득공제용으로 발급받은 경우에도 매입세액을 공제받을 수 있나요? A. 현금영수증을 소득공제용으로 수령하였더라도 사업자 지출증빙용으로 전환하면 부가가치세 매입세액을 공제받을 수 있습니다. (전환방..

안녕하세요부가가치세 자주 하는 질문 Q&A 현금매출편 입니다. 현금매출명세서1. 제출 대상 사업자(업종)Q. 현금매출명세서를 제출해야 하는 사업자는 누구인가요?A. 변호사, 공인회계사 등 전문인적용역 사업자와 예식장업, 부동산중개업, 보건업(병·의원 한정)을 영위하는 사업자입니다. 2. 미제출 시 불이익Q. 제출 대상 사업자가 현금매출명세서를 제출하지 않은 경우 어떤 불이익이 있나요?A. 현금매출명세서를 제출하지 않거나, 제출한 현금매출이 사실과 다르게 기재된 경우에는 제출하지 않은 현금매출 또는 제출한 현금매출과 실제 현금매출과의 차액에 대하여 100분의 1에 상당하는 금액의 가산세를 부담해야 합니다.3. 현금매출명세서 항목 기재할 사항Q. 현금매출..

안녕하세요부가가치세 간주공급2에 대해 알아보도록 하겠습니다.자주하는 질문 Q&A 입니다. 11. 사업상 증여의 과세여부 판단기준Q. 자기의 고객에게 증여하는 재화가 과세대상인가요? A. 과세대상 여부는 매입세액 공제여부로 판단합니다.즉, 매입세액을 공제받은 재화인 경우는 과세대상으로 보며,공제받지 않는 경우는 과세대상이 아닙니다.또한, 사업을 위하여 대가를 받지 아니하고 다른 사업자에게인도하는 견본품과 광고선전목적으로 불특정 다수인에게광고선전용 재화로서 무상으로 배포하는 경우도과세대상이 아닙니다. 12. 고객에게 추첨을 통한 경품제공Q. 고객에게 추첨을 통해 경품을 제공하는 경우 과세대상인가요? A. 사업자가 자기의 고객 중 추첨을 통하여 당첨된 자에게재화를 경품으로 제공하는 경우에는 사업상 증여..

안녕하세요 부가가치세 간주공급에 대해 알아 보도록 하겠습니다.자주하는 질문 Q&A입니다. 1. 신축분양받은 오피스텔의 주거용 임Q. 신축분양 받은 오피스텔을 주거용으로 사용하는 경우도 과세대상인가요? A. 재화의 간주공급(면세사업 전용)에 해당되어 과세대상입니다. 다만, 신축분양 시 매입세액공제를 받지 않는 경우는 과세대상이 아닙니다. 2. 자기생산 취득재화의 과세용도로 사용Q. 에어컨 제조사업자가 자신의 사무실에 설치한 에어컨이 과세대상인가요? A. 아닙니다. (이유 : 면세사업이 아닌 과세사업에 사용하였기 때문임) 즉, 사업자가 자기가 생산하거나 취득한 재화를 자기의 과세되는 사업을 위하여 직접 사용·소비하는 경우에는 재화의 공급으로 보지 않습니..

부가가치세#영세율-적용예시      1. 수입 재화의 반품이 영세율 대상인지 여부 Q: 수입한 재화를 반품하는 경우도 수출 재화에 해당하나요? A: 사업자가 수입한 재화를 반품하는 경우 수출하는 재화에 해당되어 영의 세율을 적용하는 것이며, 신고 시 이를 누락한 경우에는 영세율 과세표준 불성실 가산세가 부과되는 것입니다.2. 하자 발생 수출 물품의 클레임 변상 금액 Q: 수출 물품에 하자가 발생하여 클레임 변상 금액이 발생한 경우 과세표준에서 차감하나요? A: 클레임으로 인한 변상금은 과세표준에서 공제하지 않습니다. 예를 들어, 사업자가 원단을 구입하여 외국에 수출하였으나 수출한 원단에 하자가 발생하여 (상품은 반품되지 않음) 클레임을 변상한 경우 동 변상금은 과세표준에서 공제하지 아니하고 비용으로 인정..

부가가치세#비영업용 승용차 주의사항#화물운수사업자#과세사업 승용차 매각#유료도로 통행료 부가가 가치세#시험 연구개발 목적 승용차 부가가치세 공제#승합차 이동업무차량개조 부가가치세 공제   1. 화물운수사업자의 승합차 구입 Q: 화물운수업 영위 사업자가 9인승 승합차를 구입한 경우 매입세액 공제가 가능한가요? A: 구입한 승합차의 용도가 업무 관련이 있는지 여부로 판정해야 합니다. 화물운송차량이 아닌 9인승 승합차량의 구입 관련 매입세액은 공제되지 않는 것으로 보아야 합니다. (유사 경우로, 부동산임대업자의 업무 관련이 없는 트럭 구입 매입세액도 공제되지 않는 것으로 보아야 합니다).2. 과세사업자의 승용차 매각 Q: 과세사업자가 승용차를 매각한 경우 부가가치세가 과세되나요? A: 과세사업자가 사업용 자산..

안녕하세요 부가가치세 신용카드 매입세액공제 에 대해 알아 보도록하겠습니다.홈텍스에 등록된 공제 유형별 불공제 Q&A 입니다. 1. 사업 관련 피해 재산 복구 관련 매입세액 Q: 사업과 관련하여 타인에게 피해를 입혀 복구하는 데 사용된 비용도 매입세액 공제되나요? A: 사업자가 자기 사업과 관련하여 타인의 재산에 손해를 입혀 피해 재산의 수리에 관련된 매입세액은 매출세액에서 공제되는 것입니다.2. 폐업일 이후 지로영수증의 공제 여부 Q: 폐업일 이후 고지·납부한 전기요금 지로영수증을 매입세액 공제받을 수 있나요? A: 사업자가 폐업일 전에 공급받은 전력에 대하여 폐업일 이후에 교부받은 세금계산서의 매입세액으로서 폐업일 전에 공급받은 것이 확인되는 것은 매입세액공제를 받을 수 있는 것입니다.3. ..

부가가치세# 대손세액공제    대손세액공제 1. 대손세액공제의 경정청구 가능여부 Q. 확정신고 시 대손세액공제를 받지 못한 경우 경정청구가 가능한가요? A. 대손이 확정된 날이 속하는 과세기간에 대한 부가가치세    확정신고시 대손세액을 공제받지 못한 경우    경정청구로 대손세액 공제가 가능합니다. 2. 법인 결산서 미반영분 대손세액공제 가능여부 Q. 법인세 결산 또는 신고조정시 대손 미계상 분도 대손세액공제가 가능한가요? A. 대손금으로 인정되는 사유에 해당되는 경우라면     법인세 결산 또는 신고조정시 대손금으로 손금계상되지 않은     매출채권도 대손세액 공제가 가능한 것입니다. 3. 채권회수 면제분 대손세액공제 Q. 채권의 일부만 회수하고 나머지는 면제해 준 경우에도 대손세액공제 가능한가요? ..

부가가치세#공통매입세액 질의#의제매입세액 질의공통매입세액 1. 지점건물 관련 공통 매입세액을 정산할 사업장Q. 과세와 면세 공통 사용 예정인 지점건물의 신축 관련 매입세액의 정산은 어떻게 하는가요?A. 과세사업과 면세사업을 겸영하는 법인사업자가 과세와 면세사업에 사용할 지점건물을 신축함에 있어, 매입세액의 안분계산 및 공통매입세액의 정산은 본점과 지점 중 세금계산서를 발급받은 어느 쪽에서도 가능합니다. 2. 안분계산시 고정자산 매각 분 포함여부Q. 공통매입세액 안분계산 시 총공급가액에 고정자산의 매각에 따른 공급가액이 포함되나요?A. 공통매입세액 안분계산시 ‘총공급가액’ 에는 공통매입세액과 관련이 없는 고정자산의 매각에 따른 공급가액은 포함되지 않는 것입니다. 3. 불공제 신고한 공통매..

부가가치세 부수재화·부수용역 각 유형별로 알아 보겠습니다.1. 금융업자가 사용한 건물의 양도Q. 금융업자가 금융업(면세사업)에 사용하던 건물을 양도하는 경우 과세대상인가요? A. 아닙니다. 면세사업자인 금융업자의 주된 사업과 관련하여 우연히 또는 일시적으로 공급하는 건축물 양도는 부수되는 재화 또는 용역의 공급에 해당되어 과세대상이 아닌 것입니다. 2. 과·면세 품목을 하나의 거래단위로 포장판매 Q. 과·면세 품목을 하나의 거래단위로 포장판매하는 경우 과세대상 여부를 어떻게 판정하나요? A. 주된 재화의 과·면세 여부에 따라 판정합니다. 즉, 과세재화인 칼국수면 등과 면세재화인 애호박 등을 하나의 거래단위로 포장하여 판매하는 경우 주된 재화가 과세재화인 경우에는 ..