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부가가치세 수입금액(과세표준) 유형별 산정방법 안내1. 과세표준 적용 순서Q. 일반적인 부가가치세 과세표준 적용순서를 요약하면?A. 일반적인 거래에 있어 과세표준은 아래의 순서대로 적용하시면 됩니다.① 공급받는 자가 건넨 금전② 공급하는 자가 공급한 물품의 시가③ 공급받는자가 대가로 건넨 물품의 시가 2. 여행사의 과세표준 산정방법Q. 여행사 제공용역에 알선수수료가 포함된 경우 과세표준을 어떻게 산정하나요?A. 여행자가 부담하여야 할 비용의 종류별 금액과 여행알선수수료를① 구분하지 아니하고 대가를 받는 경우에는 그 대가 전액이 과세표준이고② 구분하여 받는 경우에는 여행알선수수료가 과세표준이 됩니다. 3. 장려금과 매출할인의 과세표준 차감 여부Q. 장려금과 매출할인은 과세표준에서 차감되나요?A. 공급대가의..

부가가치세 과세대상 유형별로 알아보겠습니다.1. 모바일 쿠폰 판매Q. 인터넷을 통해 이용권(모바일 쿠폰)을 판매하는 경우 과세대상인가요? A. 특정상품을 교환할 수 있는 모바일 쿠폰을 발행하여 인터넷을 통하여 판매하는 경우, 당해 모바일쿠폰은 상품권에 해당되어 부가가치세 과세대상에 해당하지 않는 것입니다. 2. 손해배상금의 과세대상 판정Q. 손해배상금이 과세대상인가요? A. 재화 또는 용역의 공급없음을 원인(파손·훼손·도난)으로 상대방으로부터 받는 손해배상금은 과세대상에 해당되지 않습니다. 다만, 부동산임대계약에 있어 임차기간 종료된 후 법원의 판결로 건물반환일까지 받는 임대료 상당 손해배상금은 과세대상입니다. 3. 영업손실보상금의 과세대상 ..

안녕하세요사업자 신청 관련 많이 하는 질문에대해 알아 보도록 하겠습니다.자주하는 질문 Q&A 입니다. 사업자등록신청 각 유형별 필수서류 알려드릴께요.(사업자등록신청서류 개인 법인 지점/고유번안녕하세요사업자신청관련 등록서류에 대해 알아보도록 하겠습니다.자주 질문하는 Q&A 입니다.신청 시 구비서류(사업자등록)1. 신청 시 구비서류(개인)Q. 개인 사업자등록 신청 시 구비서류는 무skyanman.tistory.com 주 사업장 총괄 납부1. 주된 사업장을 정하는 기준Q. 주 사업장 총괄 납부 시 주된 사업장을 정하는 기준은 무엇인가요?A. 원칙적으로 법인의 본점(주사무소 포함) 또는 개인의 주사무소입니다. 다만, 법인의 경우 지점(분사무소)도 주된 사업장으로 할 수 있습니다. 2. 주 사업장총괄납부..

안녕하세요사업자신청관련 등록서류에 대해 알아보도록 하겠습니다.자주 질문하는 Q&A 입니다.신청 시 구비서류(사업자등록)1. 신청 시 구비서류(개인)Q. 개인 사업자등록 신청 시 구비서류는 무엇인가요?A. 개인사업자로 사업자등록을 신청 시① 임대차계약서② 인·허가증(관허대상인 경우)③ 방문인 신분증(만약, 대리인이 방문하는 경우 위임장, 위임자의 신분증 사본) 2. 신청 시 구비서류(영리법인)Q. 영리법인 사업자등록 신청 시 구비서류는 무엇인가요?A.① 법인등기부등본② 주주 또는 출자자명세서③ 임대차계약서④ 법인도장(사용인감 가능)⑤ 법인 인감증명서 또는 대표이사 신분증(만약, 대리인 방문 시 위임장+위임자 신분증 사본+대리인 신분증) 3. 신청 시 구비서류(영리법인의 지점)Q. 영리법인 지점 사업자등록 ..

부가가치세 유형별 세금계산서 발행사례1. 인터넷 쇼핑몰 사업자의 발급방법Q. 인터넷 쇼핑몰 중개사업자를 통해 거래하는 경우 세금계산서를 어떻게 발행하나요?A. (사례가정) 인터넷 쇼핑몰 중개사업자A를 통하여 재화를 판매하는 B가 구매자 C에게 세금계산서를 교부하는 방법A는 대금결제시스템 이용에 대한 대가(이용료) 상당의 세금계산서를 B에게,B는 재화의 공급액 상당의 세금계산서를 C에게 교부하여야 합니다. 2. 공사 중단 시 발급일 및 공급가액Q. 공사가 중단된 경우 세금계산서 발급 시 발급일 및 공급가액을 어떻게 하는가요?A.건설업자가 계약에 의하여 건설용역을 제공하다가중도에 발주자의 사정에 의하여 용역 제공을 중단하고이미 제공한 건설용역 제공분의 대가를 정산하여공급가액을 확정한 경우,공사비가 확정되는 ..

종합소득세 각 유형별 적용 사례 안내1.단독사업과 공동사업 경비율 적용Q. 거주자가 단독사업장과 공동사업장을 운영하는 경우 기준(단순)경비율은 어떻게 적용하나요?A. 단독사업장은 사업자의 전체 단독사업장 수입금액의 합계액을 기준으로 경비율을 판단합니다. 공동사업장은 공동사업장별 수입금액의 합계액을 기준으로 별도로 경비율을 판단합니다. 2.단순경비율 증빙인정Q. 단순경비율 적용대상자가 소득세를 신고하지 않아 과세표준과 세액을 결정하는 경우 해당 사업자가 비치하고 있는 장부 및 증명서류에 의해 소득금액을 결정할 수 있나요?A. 네. 가능합니다. 납세지 관할세무서장 또는 지방국세청장은 과세표준과 세액을결정 또는 경정하는 경우 장부나 그 밖의 증명서류를 근거로결정·경정하는 것으로, 장부 및 ..

부가가치세재화의 공급시기1. 장기할부판매 시 공급시기Q. 장기할부판매에 있어 인도시점에 세금계산서를 발급할 수 있나요?A. 가능합니다. 장기할부판매의 경우 공급시기는 ‘대가의 각 부분을 받기로 한 때’가 되는 것이나, 재화를 인도한 때에 세금계산서를 발급한 경우에는 그 발급하는 때를 공급시기로 보는 것입니다. 2. 중간지급조건부 거래 중 폐업Q. 중간지급조건부로 재화를 공급하고 사업을 폐업하는 경우 잔금의 공급시기는?A. 폐업일을 공급시기로 봅니다. 즉, 사업자가 부동산 임대사업에 사용하던 건물을 매각하는 계약을 체결하여 계약금과 중도금을 받고 잔금을 받지 않는 상태에서 폐업한 경우 그 폐업일을 해당 건물의 공급시기로 봅니다. 3. 상품권 관련한 사안별 거래 처리Q. 상..

부가가치세 간이과세자1. 간이과세자 예정신고, 예정고지Q. 간이과세자입니다. 간이과세자는 1년에 한 번 신고하는데, 간이과세자의 예정신고·납부기간도 일반과세자와 동일한가요?A. 간이과세자의 예정신고·납부 기간은 매년 7.1.~7.25.입니다. 간이과세자의 경우도 예정신고의무는 없으며, 예정고지세액이 50만원 이상(직전 과세기간 납부세액의 50%)인 경우 예정고지서가 발부되므로 예정고지서로 납부하면 됩니다. 2. 예정신고 할 수 있는 간이과세자Q. 예정고지서를 받았는데 신고하고 납부해도 되나요?A. 예정고지서를 받은 간이과세자 중 실적이 부진한 경우 (직전 과세기간 과세표준 및 납부세액 1/3 미만) 예정신고하고 납부할 수 있으며, 이 경우 예정고지서는 취소됩니다.3. 반드..

종합소득세 기장의무 판단 관련 Q&A정리하여 나열해 보았습니다.또한, 밑에 링크는 종합소득세 기장의무 판단 관련 링크 입니다. 1. 2개 이상 사업장 기장의무Q. 사업장이 2개 이상이고 사업장별로 직전 과세기간의 수입금액이 일정금액 미만이나, 각 사업장의 수입금액 합계액이 일정규모 이상이 되는 경우 복식부기의무자에 해당되나요? A. 네.장부 기장의무의 판정은 사업자별 직전 과세기간 수입금액의 합계액을 기준으로그 합계액이 업종별 기준수입금액 이상인 경우에는각 사업장마다 복식부기에 의한 기장의무가 있는 것입니다.2. 간주임대료 수입금액 포함Q. 부동산임대사업자의 경우 직전연도 수입금액의 범위에 임대보증금 등에 대한 간주임대료가 포함되나요? A. 네.소득세법 시행령 제208조제5항에서 규정하는 “직전연도의..

주택임대소득 - 주택수 판정방법1. 자녀 주택 합산여부Q. 미혼인 본인이 보유한 1채를 임대하고, 부모님이 보유한 주택에서 거주하는 경우 임대소득세 과세대상인지요? A. 주택임대소득 과세대상 여부 판단 시 주택 수는 부부 합산하여 계산하고, 직계존비속이 보유한 주택 수는 포함하지 않으므로, 미혼인 본인이 1채만 보유하고 있고, 그 주택의 기준시가가 9억 원을 초과하지 않는 경우에는 과세되지 않습니다.2. 농가주택 판단기준Q. 농가주택 1채와 도시에 1주택을 보유하여 총 2주택을 보유하고 있는 경우에도 월세에 대하여 과세하는지요? A. 주택임대소득 과세대상 판단 시 농가주택도 주택 수에 포함되어 월세에 대해 과세됩니다. 3. 공동소유 시 주택수 판단기준..